营业外支出一定不能税前扣除吗?中国管理会计网
管理会计作者 编者: 网络 预计阅读时间: 4分钟 管理会计发布时间 发布时间:2022-04-28

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依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
营业外支出一定不能税前扣除吗?
  1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
  2. 企业所得税税款;
  3. 税收滞纳金;
  4. 罚金、罚款和被没收财物的损失;
  5. 本法第九条规定以外的捐赠支出;
  6. 赞助支出;
  7. 未经核定的准备金支出;
  8. 与取得收入无关的其他支出。

案例一

老师,我们企业由于违章建设,被规划局下发《整改通知书》拆除,拆除损失约计100万元,我们计入了营业外支出,请问能否税前扣除?
答复:
由于属于违法支出,不得税前扣除。

案例二

老师,我们企业由于逾期缴纳社保,产生了社保滞纳金约计1万元,我们计入了营业外支出,请问能否税前扣除?
答复:
社保费滞纳金可以在税前扣除。

案例三

老师,我们企业由于逾期缴纳增值税,产生了税收滞纳金约计1万元,我们计入了营业外支出,请问能否税前扣除?
答复:
税收滞纳金不得在税前扣除。

案例四

老师,我们企业由于合同没有执行而出现违约,产生了违约金约计1万元,我们计入了营业外支出,请问能否税前扣除?
答复:
违约金可以税前扣除。

案例五

老师,我们企业在出售旧车辆的时候,产生了固定资产清理损失约计10万元,我们计入了营业外支出,请问能否税前扣除?
答复:
可以税前扣除。

案例六

老师,我们企业直接捐赠给某学校现金约计10万元,我们计入了营业外支出,请问能否税前扣除?
答复:
不可以税前扣除。

案例七

老师,我们企业是一家房地产开发企业,通过招拍挂取得了一块土地,请问因逾期缴纳土地出让金而产生的滞纳金,我们计入了营业外支出,请问能否税前扣除?
答复:
可以税前扣除。

案例八

老师,我们企业由于延期支付货款被供应商要求支付了10万元罚款,我们计入了营业外支出,请问能否税前扣除?
答复:
可以税前扣除。

案例九

老师,我们企业有一笔应收账款难以全部收回,经过双方协议达成债务重组协议,债务重组损失10万元,我们计入了营业外支出,请问能否税前扣除?
答复:
可以税前扣除。

案例十

老师,我们企业通过中国红十字会,捐赠给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出现金约计10万元,我们计入了营业外支出,请问能否税前扣除?
答复:
可以税前扣除。
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