财务分析
发布时间：2022-03-30
预算虽然是刚性的，但建立在许多假设基础之上：
- （1）技术性假设相对容易，比如生产某一产品需要多少原材料等，但其中的管理很考验真才实学，涉及到运营中很多具体决策。
- （2）环境假设需要判断的因素很多，如政策变动对药品行业的影响非常大，企业即使知道政策未来会出台，但何时出台、实施后对企业产生多大影响是很难把控的。
- （3）管理上的假设具有一定的敏感性，如计划对组织架构进行合并或分拆，公布此消息与否对预算也可能产生影响。
- （4）团队关系的假设。表现优异的不同团队，可能合在一起后反而难以完成工作。团队协作是非常重要的，管理者要通过各种形式加强团队间的了解和合作。
现实中变化才是常态。有这样一个案例：经过新一轮医保谈判，某产品获得了在3个省份40%的市场份额，但价格下降45%。在此之前，该产品在14个省份有销售，总体市场份额15%。
出现这类变化的时候，管理层要模拟最初制定预算的场景，考虑新情况出现后的场景变化，并思考应变的措施以便达成当初的目标。以下可作为考量因素：
- （1）原来14个省份15%的总体市场份额代表了多少业务？15%是基于金额还是数量计算，14个省份单独计算的市场份额是多少？
- （2）新的3个省份是全新的，还是包含在原来14个省份中？这涉及是否需要组建新的团队、开发新的客户等。
- （3）40%的市场份额是否由政府保证，如果是，公司则不需要原计划那么多的营销费用。
- （4）如果余下11个省份的市场流失，人员重新安排或者缩减规模如何进行。
- （5）是否开拓新的销售渠道。
此时公司要保证总体预算仍能基本实现，需要有非常强大的数据基础和快速的分析能力。比如，即使销售指标不能实现，能否通过缩减人员和营销费用，实现利润指标？
同时，管理者不能只抱怨假设变了，“为什么仍然按原预算”考核，而是应该千方百计地实现当初的承诺。这才真正考验管理者对业务的预测把控能力，而努力实现承诺的团队才有战斗力。
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