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财务管理公式大全

整理的是中级职称中财务管理公式大全,小伙伴们可以收藏打印一份哦!

 

第二章

 

1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率

2、方差=∑(随机结果-期望值)2×概率(P26)

3、标准方差=方差的开平方(期望值相同,越大风险大)

4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同,越大风险大)

5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)

7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

8、风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)

9、必要收益率=无风险收益率+b×V=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)

其中:(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬,即斜率

 

第三章:

 

P-现值、F-终值、A-年金

10、单利现值PF/1+n×i单利终值F1+n×i二者互为倒数

11、复利现值PF/1+in FP/Fin――求什么就把什么写在前面

12、复利终值F=P1+in =PF/Pin

13、年金终值FAF/Ain――偿债基金的倒数

偿债基金A= F(A/F,i,n)

14、年金现值PAP/Ain――资本回收额的倒数

资本回收额A= P(A/P,i,n)

15、即付年金终值FA〔(F/Ain+1-1――年金终值期数+1系数-1

16、即付年金现值PA〔(P/Ain-1+1――年金现值期数-1系数+

17、递延年金终值F AF/Ain――n表示A的个数

18、递延年金现值PAP/Ain×P/Fim)先后面的年金现再前面的复利现

19、永续年金PA/i

20、内插法瑁老师口诀:反向变动的情况比较多

同向变动:i=最小比+(中-小)/(大-小)(**比-最小比)

反向变动:i=最小比+(大-中)/(大-小)(**比-最小比)

21、实际利率=(1+名义/次数)次数-1

 

股票计算:

22、本期收益率=年现金股利/本期股票价格

23、不超过一年持有期收益率=(买卖价差+持有期分得现金股利)/买入价

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限

24、超过一年=各年复利现值相加(运用内插法)

25、固定模型股票价值=股息/报酬率――永续年金

26、股利固定增长价值=第一年股利/(报酬率-增长率)


债券计算:

27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值

28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值

29、零利率=面值的复利现值

30、本期收益率=年利息/买入价

31、不超过持有期收益率=(持有期间利息收入+买卖价差)/买入价

 

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)

32、超过一年到期一次还本付息=(到期额或卖出价/买入价)(开持有期次方)

33、超过一年每年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值

与债券估价公式一样,这里求的是i,用内插法

 

第四章:

 

34、固定资产原值=固定资产投资+资本化利息

35、建设投资=固定资产投资+无形资产投资+其他

36、原始投资=建设投资+流动资产投资

37、项目总投资=原始投资+资本化利息

项目总投资=固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息

38、本年流动资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债需用数

39、流动资金投资额=本年流动资金需用数-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动

 

资金需用数

40、经营成本=外购原材料+工资福利+修理费+其他费用=不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销

单纯固定资产投资计算:

41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值

42、运营期税后净现金流量=税前净现金流量-新增的所得税

 

完整工业投资计算:

43、运营期税前净现金流量=税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资

44、运营期税后净现金流量=息税前利润(1-所得税率)+折旧+摊销+回收-运营投资

 

更新改造投资计算:

45、建设期净现金流量=-(新固投资-旧固变现)

46、建设期末的净现金流量=旧固提前报废净损失递减的所得税

47、运营期第一年税后净现金流量=增加的息税前利润(1-所得税率)+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税

48、运营期税后净现金流量=增加的息税前利润(1-所得税率)+增加的折旧+(新固残值-旧固残值)

建设期为0,使用公式45、47、48--;建设期不为0,使用公式45、46、48

 

静态指标计算:投资回收期PP/PP`、投资收益率ROI

49、不包括建设期的回收期=原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量

50、包括件设计的回收期=不包括建设期的回收期+建设期

51、包括建设期的回收期=最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金流量

52、投资收益率=息税前利润/项目总投资

动态指标计算:净现值NPV、净现值率NPVR、获利指数PI、内部收益率IRR

53、净现值=NCF0+净现金流量的复利现值相加

54、净现金流量相等,净现值=NCF0+净现金流量的年金现值

55、终点有回收,净现值=NCF0+净现金流量n1的年金现值+净现金流量n的复利现值

或=NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值

54、建设期不为0的时候,按递延年金来理解

55、净现值率=项目的净现值/|原始投资的现值合计|

56、获利指数=投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计,或=1+净现值率

57、(P/AIRRn)=原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPVNPVRPIIRR四指标同向变动

 

第五章:

 

58、基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数

59、基金认购价(卖出价)=基金单位净值+首次认购费

60、基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费

61、基金收益率=(年末持有份数×年末净值-年初持有分数×年初净值)/(年初持有分数×年初净值)――(年末-年初)/年初

62、认股权证价值=(股票市价-认购价格)×每份认股权证可认购股数

63、附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)/1+每份认股权证可认购股数)

64、除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)/每份认股权证可认购股数

65、转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数

66、转换价格=债券面值/转换比率

 

第六章:

 

现金管理:

67、机会成本=现金持有量×有价证券利率(或报酬率)

68、**现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率(开平方)

69、**现金管理相关成本TC√2×需要量×固定转换成本×利率(开平方),持有利率在下,相关利率在上

70、转换成本=需要量/Q×每次转换成本

71、持有机会成本=Q/2×利率

72、有价证券交易次数=需要量/Q

73、有价证券交易间隔期=360/次数

74、分散收帐收益净额=(分散前应收投资-分散后应收投资)×综合资金成本率-增加费用――小于0不宜采用

 

应收账款管理:

75、应收账款平均余额=年赊销额/360×平均收帐天数

76、维持赊销所需资金=应收平均余额×变动成本/销售收入

77、应收机会成本=维持赊销所需资金×资金成本率

 

存货管理:

78、经济进货批量Q√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本(开平方)

79、经济进货相关总成本T√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本(开平方)

80、平均占用资金W=进货单价×Q/2

81、**进货批次N=进货量/Q

82、存货相关总成本=进货费用+储存成本

83、试行数量折扣时,存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本

84、允许缺货的经济进货批量=√2×(存货需要量×进货费用/储存成本)×〔(储存+缺货)/缺货成本〕(开平方)

85、平均缺货量=允许缺货进货批量×〔(储存/(储存+缺货)

允许缺货:经济量Q×缺货在下;平均量储存在上

86、再订货点=每天消耗原始材料数量(原始材料使用率)×在途时间

87、订货提前期=预期交货期内原材料使用量/原材料使用率)

88、保险储备量=1/2×(**耗用×最长提前期-正常量×正常提前期)

89、保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量

 

第七章:

 

90、对外筹资需要量=〔(随收入变动的资产-随收入变动的负债)/本期收入〕×收入增加值-自留资金

91、资金习性函数ya+bx

92、高低点法:

b=(**收入对应资金占用-**收入对应资金占用)/(**收入-**收入)

93、回归直线法:结合P179页例题中的表格和数字来记忆

a=(∑x2∑y-∑x∑xy/[n∑x2-∑x2]

b=(n∑xy-∑x2∑y/[n∑x2-∑x2]――注意,ab的分子一样=(∑y-na/∑x

 

普通股筹资:

94、规定股利筹资成本=每年股利/筹资金额(1-筹资费率)

95、固定增长率筹资成本=〔第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率

96、资本资产定价模型K=无风险收益率(组合收益率+无风险收益率)

97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价


留存收益筹资:无筹资费率

98、股利固定筹资成本=每年股利/筹资金额

99、固定增长率筹资成本=(第一年股利/筹资金额)+增长率

 

负债筹资:有低税效应

100、长期借款筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总额(1-筹资费率)

101、融资租赁:后付租金用年资本回收额公式,先付租金用即付年金现值公式

102、补偿性余额实际利率=名义利率/1-补偿性余额比例)

103、贴现贷款实际利率=利息/(贷款金额-利息)

104、加息贷款实际利率=贷款额×利息率/贷款额÷2

105、现金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)

信用期指最长付款期,折扣期指折扣百分比对应的天数

 

第八章:

 

综合资金成本的公式参考第七章

106、筹资总额分界点=某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重

 

杠杆公式:

107、边际贡献M=销售收入px-变动成本bx=单位边际贡献m×产销量x

108、息税前利润EBIT=边际贡献M-固定成本a

 

固定成本和变动成本中不应包括利息费用

109、经营杠杆=M/EBITM/Ma

110、财务杠杆=EBIT/EBIT-利息I

111、复合杠杆=经营杠杆×财务杠杆=M/EBITI-融资租赁租金)

112、每股收益无差别点法:每股收益的计算方法参见教材P2298-12

113、每股利润无差别点公式

EBIT加线=(股方案股数×债方案利息-债方案股数×股方案利息)/(股方案股数-债方案股数)

114、公司价值=长期债务现值+公司股票现值

115、公司股票现值=(M-I)(1-T/普通股资金成本率

普通股资金成本率见公式95、96、97

 

第十章:本章公式需与例题结合记忆

 

116、成本的弹性预算=固定成本预算(单位变动成本预算×预计业务量)

 

日常业务预算之一销售预算的编制公式:

117、预计销售收入=预计单价×预计销售量

118、预计销项税额=预计销售总额×增值税税率

119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额

120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款

121、某期经营现金收入=该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收

121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计

日常业务预算之二生产预算的编制公式:

122、预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货

 

日常业务预算之三直接材料预算的编制公式:

123、某产品耗用某直接材料需用量=某产品耗用该材料的消耗定额(已知)×预计产量

124、某材料直接采购量=123预计需用量+期末库存-期初库存

125、某材料采购成本=该材料单价×124预计采购量

126、预计采购金额=125采购成本+进项税额

127、采购现金支出=某期预计采购金额×付现率+前期剩余应付

128、预算期末应付账款余额=期初应付余额+预计采购金额合计-预计采购支出合计

 

日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式:

129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税

130、营业税金及附加=营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加

注:城建税+教育费附加=(营业税+消费税+增值税)×税率

 

日常业务预算之五直接人工预算的编制公式:

131、某产品直接人工工时=单位产品工时定额(已知)×产量

132、某产品耗用直接工资=单位工时工资率(已知)×131该产品直接人工工时总数

133、某产品其他直接费用=132某产品耗用直接工资×计提标准(已知)

134、某产品直接人工成本=132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用

135、直接人工成本现金支出=直接工资总额+其他直接费用总额

 

日常业务预算之六制造费用预算的编制公式:

136、变动性制造费用预算分配率=制造费用预算总额(已知)/ Σ直接人工工时总数

137、变动性制造费用现金支出=变动性制造费用预算分配率×131直接人工工时

138、固定性制造费用现金支出=固定性制造费用-年折旧费

139、制造费用现金支出=137变动性制造费用+138固定性制造费用

 

日常业务预算之七产品成本预算的编制公式:

140、单位生产成本=141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用

141、单位耗用直接材料成本=平均采购单价×平均单位耗用材料数量

142、单位产品直接人工成本=平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额

143、单位变动性制造费用制造费用=136变动性制造费用预算分配率×平均产品工时定额

144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用

145、耗用某直接材料成本=141单位耗用直接材料成本×产量

146、产品生产成本=本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额

147、产品销售成本=146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额

 

日常业务预算之九销售费用预算的编制公式:

148、变动性销售费用现金支出=单位变动性销售费用分配额×预计销售量

 

日常业务预算之十管理费用预算的编制公式:

149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销

 

现金预算公式:

150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入

151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利

152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出

153、现金余缺=150可运用现金合计-152现金支出合计

154、资金筹措及运用=短期借款+普通股+债券-短期借款利息-长期借款利息-债券利息-归还贷款-购买有价证券

155、期末现金余额=现金余缺+154资金筹措及运用

 

第十一章:

 

156、成本变动额=实际责任成本-预算责任成本(注意教材P3281上面的那句话)

157、成本变动率=156成本变动额/预算责任成本(费用的计算方法一致)

157、利润中心边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额

158、利润中心责任人可控利润总额=157边际贡献总额-责任人可控固定成本

159、利润中心可控利润总额=158责任人可控利润总额-责任人不可控固定成本

160、公司利润总额=159利润中心可控利润总额-公司不可分摊的费用

 

投资中心考核指标:

161、投资利润率=利润/投资额

投资额是投资中心的总资产扣除负债后的余额,即净资产,也就是所有者权益。

 

162投资利润率=息税前利润/总资产

163、剩余收益=利润-投资额×预期**投资报酬率

164、剩余收益=息税前利润-总资产占用额×预期**投资报酬率

预期**投资报酬率的计算参见第七章

 

直接人工标准成本:

165、标准工资率(元/小时)=标准工资总额/标准总工时

166、单位产品直接人工标准成本=165标准工资率×工时用量标准

 

制造费用标准成本:

167、制造费用分配率标准(元/小时)=标准制造费用总额/标准总工时

168、制造费用标准成本=167制造费用分配率标准×工时用量标准


成本差异基本公式:

169、用量差异=(实际常量下实际用量-实际常量下标准用量)×标准价格=(实际量-标准量)×标准价格――求量差就用实际量减标准量

170、价格差异=(实际价格-标准价格)×实际常量下实际用量=(实际价-标准价)×实际量――求价差就用实际价减标准价

 

直接材料成本差异:

171、直接材料成本差异=实际产量下:实际成本-标准成本=量差+价差

172、用量差异=(实际量-标准量)×标准价格

173、价格差异=(实际价-标准价)×实际量


直接人工成本差异:

174、直接人工成本差异=实际产量下:实际成本-标准成本=量差+价差

175、效率差异(量差)=(实际工时-标准工时)×标准工资率

176、工资率差异(价差)=(实际工资率-标准工资率)×实际工时


变动制造费用成本差异:

177、变动制造费用成本差异=实际产量下:实际变制造费用-标准变制造费用=量差+价差

178、效率差异(量差)=(实际工时-标准工时)×标准分配率率

179、耗费差异(价差)=(实际分配率-标准分配率)×实际工时

 

固定制造费用成本差异:

180、固定制造费用成本差异=实际产量下:实际固定制造费用-标准固制造费用

181、标准分配率=固制预算总额/预算产量下标准总工时

 

两差异法:

182、耗费差异=实际固定制造费用-预算下标准工时×标准分配率

183、能量差异=(预算下标准工时-实际下标准工时)×标准分配率


三差异法:

184、耗费差异同182

185、产量差异=(预算下标准工时-实际下实际工时)×标准分配率

186、效率差异=(实际下实际工时-实际下标准工时)×标准分配率

 

第十二章

 

偿债能力指标之短期偿债:

187、流动比率=流动资产/流动负债=1(下限)=2(适当)

188、速动比率=速动资产/流动负债=1(适当)

速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据

 

189、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债――指标大较好,但不能太大

偿债能力指标之长期偿债:

190、资产负债率=负债比率=负债总额/资产总额=60%(适当)

191、产权比率=负债总额/所有者权益总额――指标小较好

 

192、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额――指标小较好

或有负债余额=已贴现商业承兑汇票+对外担保+未决诉讼+其他或有负债

193、已获利息倍数=利息保障倍数=息税前利润/利息支出=3(适当),至少>1

 

息税前利润=利润总额+利息支出(即财务费用)=净利润+所得税+利息支出

194、带息负债比率=(短期借款+一年内到期长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额――指标小较好

 

运营能力指标

195、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数

 

运营能力指标之生产资料运营能力

196、基本公式-某周转率(次数)=营业收入或营业成本/某平均余额

197、周转期(天数)=360/周转率=某平均余额×360/营业收入或营业成本

198、应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

199、应收账款周转期=应收账款平均余额×360/营业收入

200、存货周转率=营业成本/存货平均余额

201、存货周转期=存货平均余额×360/营业成本

202、流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额

203、流动资产周转期=流动资产平均余额×360/营业收入

204、固定资产周转率=营业收入/固定资产平均余额

205、固定资产周转期=固定资产平均余额×360/营业收入

206、总资产周转率=营业收入/平均资产额

207、总资产周转期=平均资产额×360/营业收入=202流动资产周转率×流动资产占总资产比例

208、不良资产比率=(资产减值准备+未提未摊潜亏+未处理损失) / (资产总额+资产减值准备)

 

获利能力指标:

209、营业利润率=营业利润/营业收入

210、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

211、成本费用总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

212、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润

213、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额

214、息税前利润=利润总额+利息支出(利息一般是利润表中的财务费用)

215、净资产收益率=净利润/平均净资产(平均净资产是所有者权益年初年末平均数)

216、资本收益率=净利润/平均资本


平均资本是实收资本和资本公积年初年末平均数,资本公积指股本溢价

217、基本每股收益=归属于股东的当期净利润/当期发行在外股数加权平均数

218、当期发行在外股数加权平均数=期初发行在外股数+〔(当期发行股数×已发行时间-当期回购股数×已回购时间)/报告期时间〕


获利能力之每股收益:

219、每股收益=净利润/普通股平均股数

220、每股收益(两指标)=股东权益收益率×平均每股净资产

221、每股收益(三指标)=总资产收益率×股东权益比率×平均每股净资产

222、每股收益(四指标)=营业净利率×总资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产


各指标理解

股东权益收益率=净利润/平均股东权益

平均每股净资产=平均股东权益/普通股平均股数

总资产收益率=净利润/资产平均总额

营业净利率=净利润/营业收入

总资产周转率=营业收入/资产平均总额

 

223、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数

224、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

225、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数

 

发展能力指标:

226、营业增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额

227、资本保值增值率=扣除客观因素年末所有者权益/年初所有者权益――应>100

228、资本积累率=所有者权益增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益――应>0

229、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

230、营业利润增长率=本年利润增长额/上年利润总额

231、技术投入比率=本年科技支出/本年营业收入净额

232、营业收入三年增长率=本年营业收入总额/三年前营业收入总额(开立方)-1

233、资本三年平均增长率(所有者权益)=年末所有这权益/三年前所有这权益(开立方)-1

 

杜邦财务分析体系:

234、净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利润×总资产周转率×权益乘数

营业净利率=净利润/营业收入

总资产周转率=营业收入/平均资产总额


权益乘数=资产总额/所有者权益=1/ (1-资产负债率)

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