财务分析
发布时间：2022-04-28
依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
- 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
- 企业所得税税款；
- 税收滞纳金；
- 罚金、罚款和被没收财物的损失；
- 本法第九条规定以外的捐赠支出；
- 赞助支出；
- 未经核定的准备金支出；
- 与取得收入无关的其他支出。
案例一
老师，我们企业由于违章建设，被规划局下发《整改通知书》拆除，拆除损失约计100万元，我们计入了营业外支出，请问能否税前扣除？
答复：
由于属于违法支出，不得税前扣除。
案例二
老师，我们企业由于逾期缴纳社保，产生了社保滞纳金约计1万元，我们计入了营业外支出，请问能否税前扣除？
答复：
社保费滞纳金可以在税前扣除。
案例三
老师，我们企业由于逾期缴纳增值税，产生了税收滞纳金约计1万元，我们计入了营业外支出，请问能否税前扣除？
答复：
税收滞纳金不得在税前扣除。
案例四
老师，我们企业由于合同没有执行而出现违约，产生了违约金约计1万元，我们计入了营业外支出，请问能否税前扣除？
答复：
违约金可以税前扣除。
案例五
老师，我们企业在出售旧车辆的时候，产生了固定资产清理损失约计10万元，我们计入了营业外支出，请问能否税前扣除？
答复：
可以税前扣除。
案例六
老师，我们企业直接捐赠给某学校现金约计10万元，我们计入了营业外支出，请问能否税前扣除？
答复：
不可以税前扣除。
案例七
老师，我们企业是一家房地产开发企业，通过招拍挂取得了一块土地，请问因逾期缴纳土地出让金而产生的滞纳金，我们计入了营业外支出，请问能否税前扣除？
答复：
可以税前扣除。
案例八
老师，我们企业由于延期支付货款被供应商要求支付了10万元罚款，我们计入了营业外支出，请问能否税前扣除？
答复：
可以税前扣除。
案例九
老师，我们企业有一笔应收账款难以全部收回，经过双方协议达成债务重组协议，债务重组损失10万元，我们计入了营业外支出，请问能否税前扣除？
答复：
可以税前扣除。
案例十
老师，我们企业通过中国红十字会，捐赠给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出现金约计10万元，我们计入了营业外支出，请问能否税前扣除？
答复：
可以税前扣除。
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