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资产负债表和利润表的编制公式

发布:网络 时间:2022-03-18 09:36
资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益等交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块,在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
资产负债表

一、资产负债表

(一)资产
  • 1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
  • 2.交易性金融资产=交易性金融资产
  • 3.应收票据=应收票据-坏账准备
  • 4.应收账款=应收账款+预收账款-坏账准备
  • 5.预付款项=预付账款+应付账款-坏账准备
  • 6.应收利息=应收利息-坏账准备
  • 7.应收股利=应收股利-坏账准备
  • 8.其他应收款=其他应收款-坏账准备
  • 9.“存货=材料采购+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”
  • 10.存货=材料材料+原材料+包装物及低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价
  • 11.流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产
  • 12.可供出售金额资产=可供出售金额资产-可供出售金额资产减值准备
  • 13.持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资资产减值准备
  • 14.长期应收款=长期应收款-坏账准备
  • 15.长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备
  • 16.投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产累计折旧(摊销)-投资性房地产减值准备
  • 17.固定资产=固定地产-累计折旧-固定资产减值准备
  • 18.在建工程=在建工程-在建工程减值准备
  • 19.工程物资=工程物资
  • 20.固定资产清理=固定资产清理
  • 21.生产性生物资产=生产性生物地产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备
  • 22.油气资产=油气地产-累计折耗-油气资产减值准备
  • 23.无形资产=无形地产-累计摊销-无形资产减值准备
  • 24.开发支出=研发支出--资本化支出
  • 25.商誉=商誉-商誉减值准备
  • 26.长期待摊费用=长期待摊费用(减去将于一年内摊销的部分)
  • 27.递延所得税资产=递延所得税资产
  • 28.其他非流动资产=其他非流动资产
  • 29.非流动资产合计=可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产
  • 30.资产总计=流动资产合计+非流动资产合计
(二)负债
  • 1.短期借款=短期借款
  • 2.交易性金融负债=交易性金融负债
  • 3.应付票据=应付票据
  • 4.应付账款=应付账款+预付账款
  • 5.预收款项=预收账款+应收账款
  • 6.应付职工薪酬=应付职工薪酬
  • 7.应交税费=应交税费
  • 8.应付利息=应付利息
  • 9.应付股利=应付股利
  • 10.其他应付款=其他应付款
  • 11.一年内到期的非流动负债=一年内到期的非流动负债
  • 12.其他流动负债=其他流动负债
  • 13.流动负债合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债
  • 14.长期借款=长期借款
  • 15.应付债券=应付债券
  • 16.长期应付款=长期应付款
  • 17.专项应付款=专项应付款
  • 18.预计负债=预计负债
  • 19.递延所得税负债=递延所得税负债
  • 20.其他非流动负债=其他非流动负债
  • 21.非流动负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债
  • 22.负债合计=流动负债合计+非流动负债合计
(三)所有者权益
  • 1.实收资本(或股本)=实收资本(或股本)
  • 2.资本公积=资本公积
  • 3.盈余公积=盈余公积
  • 4.未分配利润=利润分配+本年利润
  • 5.所有者权益(股东权益合计)=实收资本(或股本)+资本公积+盈余公积+未分配利润
  • 6.负债和所有者权益=负债合计+股东权益合计
利润表的编制公式

二、利润表:

  • 1.营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务支出其他各项目=各科目的借方(支出类)或贷方(收入类)发生额
  • 2.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益(+其他业务成本)
  • 3.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出四)、净利润=利润总额-所得税费用
  • 4.《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”
  • 5.《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数=《资产负债表》“期末未分配利润”
  • 6.《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数=《资产负债表》“期末数”
  • 7.《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。
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