公司注销时需处理的涉税问题有哪些?中国管理会计网
管理会计作者 编者: 未知 预计阅读时间: 4分钟 管理会计发布时间 发布时间:2022-03-08

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公司注销流程中有一个很重要的环节就是处理税务问题了,如果没有处理好税务的问题,那么今后税务局如果重新对税务进行稽查,会造成很多意想不到的后果。
公司注销时需处理涉税问题有哪些?

涉税问题1

企业注销后账簿、会计凭证、发票等涉税资料未按规定年限保存。
案例如下:
2017年10月30日收到临沂某商贸有限公司开具增值税专用发票14份,进项税额236615.58元,已认证抵扣。
2020年3月24日已注销税务、工商登记,账簿凭证已丢失,无法查清物流情况。通过调取的银行账户和个人储蓄账户分析,与临沂某商贸有限公司之间存在资金回流,判定与临沂某商贸有限公司之间交易不真实。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定,上述行为认定为偷税行为,拟处罚款126589.34元。
注:在上述案例中就是由于账簿凭证丢失被税局发现的,需多加注意。
应对方法
涉税资料应保存十年,不得擅自销毁。

涉税问题2

注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用于生产经营的。
应对方法:
此种情况应视同分配股息红利,及时补交个税。

涉税问题3

印花税虽然是小税种但是涉及范围广,属于容易被企业忽视但税局关注点。
应对方法:
自查公司的实收资本、资本公积、营业账簿以及企业成立以来的重大合同等。

涉税问题4

注销时账面库存分配给股东,未缴纳增值税。
应对方法:
将商品分配给股东应该视同销售,需要补交增值税。

涉税问题5

注销时账面库存大于实际库存没有做处理。
应对方法:
查明原因,如果是管理不善导致毁损的应将进项税转出。

涉税问题6

企业注销前存在留抵税额,开具销售发票给关联公司。
应对方法:
此时需要注意开具发票应基于真实交易,可以将该部分进项税额对应的货物销售给关联公司,然后开具销售发票给关联公司,最终将留抵税额转嫁到关联公司。
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